С 1 января 2026 года повышается НДС и меняются правила для УСН: что важно знать селлерам

Вступают в силу серьезные изменения в налоговом законодательстве, которые напрямую затронут большинство продавцов на маркетплейсах. Новые правила закреплены в Федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ и касаются НДС и упрощенной системы налогообложения (УСН).

Мы уже разбирали подробно все изменения

Главное изменение: стандартная ставка НДС вырастет до 22%

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС повышается:

• было: 20%
• станет: 22%

Это повышение касается всех продавцов, которые работают со стандартной ставкой НДС:

• на ОСНО;
• на УСН, если они являются плательщиками НДС.

Важно: если в карточках товаров ставка НДС не будет указана, маркетплейс применит 22% автоматически.

Новый лимит для освобождения от НДС на УСН

Еще одно ключевое изменение – резкое снижение лимита выручки, при котором можно не платить НДС на УСН.

Как было раньше

• освобождение от НДС при доходе до 60 млн ₽ в год.

Как будет с 2026 года

• освобождение от НДС – только до 20 млн ₽ в год.

Изменение касается обоих вариантов УСН:

• «Доходы»
• «Доходы минус расходы»

Лимиты будут снижаться и дальше

Государство уже заложило дальнейшее ужесточение:

• 2026 год – 20 млн ₽
• 2027 год – 15 млн ₽
• 2028 год – 10 млн ₽

Все больше селлеров на УСН в ближайшие годы автоматически станут плательщиками НДС, даже при относительно небольших оборотах.

Пониженные ставки НДС для УСН сохраняются

В 2026 году ставка будет зависеть от дохода за 2025 год:

• 5% – если доход от 20 до 272,5 млн ₽
• 7% – если доход от 272,5 до 490,5 млн ₽

Если доход выше – применяется стандартная ставка НДС (22%).

Льготный НДС 10% остается

Без изменений сохраняется льготная ставка НДС 10% для отдельных категорий товаров, в том числе:

• детские товары;
• продукты питания;
• медицинские товары;
• книги и печатная периодика.

Что важно сделать уже сейчас

Краткий чек-лист для селлеров:

• ✅ проанализировать доход за 2025 год;
• ✅ понять, становитесь ли вы плательщиком НДС с 1 января;
• ✅ заранее подготовить ЭДО;
• ✅ проверить категорию товаров и применяемые ставки;
• ✅ запланировать обновление профиля и карточек на 1 января 2026 года.