Платить НДС в 2025 году обязаны все селлеры на УСН, если их доход превысил 60 миллионов рублей в год. Осенью Госдума рассмотрит законопроект Минфина № 1026190−8, который предполагает снижение лимита по НДС до 10 миллионов. А это значит, что селлеры, которые в 2025 году заработали больше этой суммы, в 2026 году будут платить НДС. По этому же законопроекту ставка НДС увеличится до 22%.
После обсуждения закон еще может измениться. Но если его примут до 1 декабря 2025 года, то новые правила вступят в силу с 1 января 2026 года.
Будем надеяться, что что-то изменится в лучшую сторону, но чтобы быть готовыми ко всем, мы написали эту статью так, как будто новые правила уже приняты.
Кто теперь обязан платить НДС
До сих пор селлеры на УСН могли радоваться: НДС касался только тех, кто на общей системе (ОСНО), либо тех, кто перевалил за 60 миллионов в год.
С 2026 года все поменяется.
Теперь все продавцы на УСН, чья выручка за год превышает 10 миллионов рублей, обязаны платить НДС.
То есть если в 2025 году вы заработали:
- 9,9 млн ₽ – спокойно живете без НДС.
- 10,1 млн ₽ – в 2026 году становитесь плательщиком НДС.
Это касается и тех, кто продает физическим лицам, и тех, кто работает с компаниями.
Хочешь знать, что происходит с Wildberries и ecom раньше всех?
Подписаться на tg-канал
Какие ставки НДС теперь действуют
По новому законопроекту (если его примут) базовая ставка составит 22%.
Но на практике есть три категории ставок:
- 0% – для экспорта и некоторых особых операций (например, продаж за рубеж или медицинских товаров).
- 10% – для социально значимых товаров: детские вещи, продукты, лекарства.
- 22% – для всего остального.
Если вы продаете обычные товары на маркетплейсе – почти наверняка у вас будет ставка 22%.
Как УСН-селлеру платить НДС: есть два варианта
Если вы на УСН и превысили лимит, у вас есть два пути.
Они отличаются тем, как вы считаете налог и можете ли вы уменьшать его за счет входящего НДС.
Вариант 1. Стандартная ставка (0%, 10% или 22%) с вычетами
Вы платите НДС по обычной ставке, но можете вычитать НДС, который заплатили при закупках, логистике, услугах.
Это удобно, если вы работаете с поставщиками, которые тоже с НДС – вы просто «зачитываете» налог, и итоговая сумма к оплате становится меньше.
Пример:
Вы купили товар у поставщика за 100 000 ₽ + НДС 22% (22 000 ₽).
Продаете на Wildberries за 200 000 ₽ (в том числе НДС 22% – 36 066 ₽).
К оплате в бюджет идет 36 066 − 22 000 = 14 066 ₽.
Вариант 2. Пониженная ставка – 5% или 7%, но без вычетов
Здесь вы платите налог по маленькой ставке, зато не можете уменьшить его на входящий НДС.
- Если ваш доход до 250 млн ₽ – ставка 5%.
- Если доход от 250 до 450 млн ₽ – ставка 7%.
- Если выше 450 млн ₽ – вы теряете право на УСН и переходите на ОСНО.
Пример:
Вы продали товаров на 10 млн ₽.
При ставке 5% НДС = 10 000 000 × 5% = 500 000 ₽.
Просто и понятно, без лишних расчетов.
Как понять, что вам выгоднее – стандартная ставка или пониженная
Ориентируйтесь на то, сколько ваших расходов облагается НДС.
- Если более 75% закупок и услуг с НДС, то стандартная ставка с вычетами чаще выгоднее.
- Если вы закупаете у поставщиков без НДС (например, физлиц или самозанятых), то пониженная ставка 5% или 7% будет проще и дешевле.
Совет: посчитайте оба варианта на своих данных. Иногда кажется, что 5% – это лучший варинат, но если у вас большие расходы с НДС, выгоднее стандартная ставка.
Как подготовиться к НДС заранее
Если вы понимаете, что в 2025 году точно перевалите за 10 млн ₽, не ждите сюрпризов от ФНС.
Подготовьтесь заранее – вот чек-лист:
- Получите электронную подпись (УКЭП).
- Без нее вы не сможете работать с электронным документооборотом и сдавать отчетность.
- Подключите ЭДО.
- Это система, через которую вы будете обмениваться счетами-фактурами и УПД.
- Популярные варианты: Диадок, СБИС, Точка Банк ЭДО, Сфера Документы и др.
- Убедитесь, что ваш маркетплейс принимает выбранный вариант.
- Настройте личный кабинет на маркетплейсе.
- Укажите, что вы стали плательщиком НДС, и задайте ставки в карточках товаров. Если не указать, площадка подставит стандарт – 22%.
- Сообщите поставщикам и партнерам.
- Если вы начали работать с НДС, вашим контрагентам важно знать это для вычетов.
- Пересчитайте цены.
- Решите, будете ли включать НДС в цену или добавите его сверху.
- Чтобы не потерять маржу, заранее просчитайте новую стоимость с налогом.
Как считается НДС на маркетплейсах
Маркетплейсы, такие как Wildberries и Ozon, действуют как посредники между вами и покупателем. И платить НДС должен именно вы, как продавец.
База для расчета НДС – это сумма, которую покупатель платит за товар вместе со скидками и акциями. Если маркетплейс компенсирует участие в акции – НДС начисляется и на компенсацию. А вот компенсации за порчу или потерю товара не облагаются НДС.
Как посчитать, если цена уже включает НДС
Формула:
НДС = Цена × Ставка / (100 + Ставка)
Пример:
Цена товара – 1 220 ₽, ставка – 22%.
НДС = 1 220 × 22 / 122 = 220 ₽.
То есть без НДС – 1 000 ₽, налог – 220 ₽.
Документы, которые теперь нужны селлеру
1. УПД – универсальный передаточный документ
Это главный документ для работы с НДС. Бывает двух видов:
- УПД-1 – заменяет счет-фактуру и накладную (используется при продаже товара).
- УПД-2 – только накладная (например, при передаче товара на склад).
Маркетплейсы (WB, Ozon и др.) обычно формируют УПД сами, но вы обязаны проверить корректность данных и вовремя их подписывать в ЭДО.
2. Книга продаж и книга покупок
- В книгу продаж заносятся все ваши реализации с НДС – розница, опт, компенсации, авансы.
- В книгу покупок – все покупки, по которым можно взять вычет (если у вас стандартная ставка).
Если у вас пониженная ставка 5% или 7% – книгу покупок можно не вести, вычеты не применяются.
3. Сводная справка по рознице
Если вы продаете физлицам (а на маркетплейсе это почти всегда так), нужно составлять сводную справку по розничным продажам. Это документ, который заменяет счета-фактуры для большого количества мелких покупок. Составляется раз в месяц на основе отчетов площадки.
А что делать с авансами, акциями и возвратами
- Авансы. Если покупатель оплатил товар, а вы еще не отгрузили, – НДС начисляется на сумму аванса.
- Акции и скидки. Если маркетплейс компенсирует участие в акции, с компенсации тоже начисляется НДС.
- Возвраты. При возврате товара покупателем вы можете уменьшить налог, оформив корректировочный документ (УКД) и внеся изменения в книгу покупок.
Отчетность и сроки
Сдавать декларацию по НДС нужно ежеквартально, даже если продаж с налогом не было.
Сроки подачи декларации:
- I квартал – до 27 апреля
- II квартал – до 27 июля
- III квартал – до 27 октября
- IV квартал – до 25 января
Если день сдачи выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Сроки уплаты:
Платить НДС нужно тремя равными частями, до 28-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.
Например, за 1-й квартал:
- 1-й платеж – до 28 апреля
- 2-й – до 28 мая
- 3-й – до 28 июня
Оплата идет через единый налоговый счет (ЕНП).
Как сдать декларацию по НДС
Декларация сдается только в электронном виде.
Это можно сделать:
- через сервис ФНС «Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности»;
- через онлайн-бухгалтерию (например, Контур, Мое дело, Эльба, Точка и др.).
Если отправите бумажную декларацию, налоговая просто не примет ее и выпишет штраф.
Вместо заключения
НДС – страшное слово, но до момента, пока вы не разберетесь, как он работает. Главное – не откладывать подготовку. Проверьте свою выручку за 2025 год, выберите подходящую ставку и настройте процессы заранее. Так вы войдете в 2026 год уверенно, без паники и штрафов – и сможете сосредоточиться не на налогах, а на росте продаж.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал – там мы сразу расскажем о всех нововведениях, а также даем разборы, советы и инсайты по аналитике на Wildberries. Не пропустите ни одного важного обновления.
