С 1 января 2026 года налоговая нагрузка на селлеров маркетплейсов заметно меняется. Ключевое изменение – появление НДС на УСН при доходе свыше 20 млн ₽, а в следующие годы порог будет снижаться. На этом фоне автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) выглядит как потенциальный «выход»: доход до 60 млн ₽ без НДС и без страховых взносов.
Но за эту «льготу» бизнес платит другим – ограничениями. Разберем АУСН для WB: что это реально дает в 2026 году, какие ограничения вшиты в режим и кому он подойдет, а кому создаст больше проблем, чем пользы.
Что такое АУСН и почему о ней заговорили именно сейчас
АУСН – это экспериментальный налоговый режим, при котором:
- налог считает ФНС автоматически;
- не нужно сдавать декларации;
- не платятся страховые взносы за сотрудников и за ИП «за себя»;
- нет НДС с реализации (при соблюдении условий режима).
Ключевой момент 2026 года: АУСН не затрагивает налоговая реформа по НДС, в отличие от УСН. Это и делает режим особенно привлекательным для селлеров с оборотом 20-60 млн ₽.
Но важно понимать: АУСН – это не «улучшенная УСН», а отдельная логика ведения бизнеса, где свободы меньше, чем кажется на первый взгляд.
Хочешь знать, что происходит с Wildberries и ecom раньше всех?
Подписаться на tg-канал
Ставки выше – экономия за счет взносов
На АУСН действуют повышенные ставки:
- 8% – «Доходы»
- 20% – «Доходы минус расходы»
- (минимальный налог – 3% от доходов)
Почему при этом режим может быть выгоден:
- нет страховых взносов по единому тарифу;
- платится только фиксированный взнос на травматизм – 2 959 ₽ в год за весь штат;
- ИП не платят фиксированные взносы «за себя».
👉 Для селлеров с командой (менеджеры, контент, реклама, аналитика) экономия на взносах может перекрывать разницу в ставке.
👉 Для селлеров-одиночек – наоборот: 8% часто оказывается просто дорогой альтернативой УСН.
Все ограничения АУСН: полный список, который нельзя игнорировать
1. Лимит по доходу
- Не более 60 млн ₽ в год.
- Превышение → утрата права на АУСН с начала месяца, в котором произошел перелимит.
- Если вовремя не перейти на УСН – автоматический переход на ОСНО.
2. Сотрудники
2.1. Численность
- Не более 5 сотрудников в среднем за месяц.
- В лимит входят:
- штатные работники;
- внешние совместители;
- исполнители по договорам ГПХ.
Самозанятые и ИП формально не входят, но ФНС активно проверяет фиктивные схемы.
2.2. Гражданство и статус сотрудников (ВАЖНО)
- Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами РФ.
- На практике и в разъяснениях для АУСН дополнительно подчеркивается:
- сотрудники должны быть гражданами Российской Федерации.
- Иностранные работники, нерезиденты – запрещены.
Почему это критично для селлеров WB:
- дизайнеры, маркетологи, ассистенты из других стран – под запретом;
- складские работники-мигранты – под запретом;
- даже один «неподходящий» сотрудник = потеря права на режим.
3. Выплаты сотрудникам
- Все выплаты – строго безналичные.
- Наличные авансы, «серые» выплаты, выплаты мимо банка – нарушение режима.
- Обязанность налогового агента по НДФЛ сохраняется (ее можно технически передать банку).
4. Банки и расчетные счета
- Счета можно иметь только в уполномоченных банках.
- Любой счет в другом банке = невозможность применения АУСН.
- Все доходы и расходы должны проходить через эти счета.
Для селлеров с несколькими банками, резервными счетами и сложной финансовой структурой это серьезное ограничение.
5. Наличные операции
- Все расходы – только безнал.
- Наличные расходы либо не учитываются, либо должны быть проведены через ККТ.
Для бизнеса с логистикой, мелкими закупками и «полевыми» расходами это постоянный риск ошибок.
6. Основные средства
- Остаточная стоимость – не более 150 млн ₽.
7. Филиалы и обособленные подразделения
- Запрещены филиалы и обособленные подразделения.
Даже формально оформленный склад или офис с персоналом может стать проблемой.
8. Запрет на совмещение режимов
- АУСН нельзя совмещать ни с чем:
- ни с УСН;
- ни с патентом;
- ни с НПД.
9. Ограничения по видам деятельности
АУСН не могут применять:
- банки, НКО, МФО;
- страховщики, ломбарды;
- НПФ, инвестфонды;
- КФХ.
10. НДС и импорт
АУСН освобождает от НДС не полностью:
- НДС при импорте сохраняется;
- НДС возможен в отдельных агентских схемах.
11. Учет доходов маркетплейсов – не такой автоматический, как кажется
WB удерживает комиссии и услуги до поступления денег на счет.
Но доходом для налога считается полная сумма, уплаченная покупателем.
Если маркетплейс не передает данные напрямую в ФНС:
- селлер обязан вручную добавлять удержанные суммы в личный кабинет АУСН;
- ошибка = искаженная налоговая база.
👉 Для WB это означает ежемесячную ручную сверку отчетов, несмотря на название «автоматизированная».
12. Выход с режима
- После перехода нельзя сменить режим или объект налогообложения в течение года.
- Добровольный выход – только с 1 января.
- При нарушении условий – обязательный переход на УСН, иначе ОСНО.
Итог: АУСН в 2026 – выход, но только для очень узкого круга селлеров
АУСН может быть выгодна, если:
- доход 20–60 млн ₽;
- команда до 5 человек;
- все сотрудники – граждане РФ;
- нет иностранных подрядчиков в штате;
- бизнес готов к жесткой дисциплине и ручному контролю данных WB.
АУСН становится ловушкой, если:
- бизнес растет;
- команда расширяется;
- используются иностранные специалисты;
- есть импорт, сложная структура расходов и несколько банков.
Для селлера Wildberries АУСН – это временный режим, а не долгосрочная стратегия. Решение о переходе в 2026 году нужно принимать не «из-за НДС», а после холодного расчета ограничений.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал – там мы сразу расскажем о всех нововведениях, а также даем советы и инсайты по аналитике на Wildberries. Не пропустите ни одного важного обновления.
