Продавцы на маркетплейсах нередко сталкиваются с неприятными финансовыми последствиями – штрафами и пенями от налоговой. Такие санкции возникают из-за просрочки платежей, ошибок в расчетах или нарушений сроков подачи отчетности. Разберемся подробно, за какие налоговые нарушения наказывают, сколько это стоит, и что делать, чтобы избежать проблем.
Что такое штрафы и пени?
Пени – это компенсация государству за несвоевременную уплату налогов или взносов. Начисляется за каждый день просрочки – с даты, следующей за сроком оплаты, до дня фактического погашения долга. Ставка для ИП – 1/300 от ключевой ставки ЦБ.
Штраф – это санкция за конкретное нарушение: неуплату, неполную уплату, неправильный расчет налога или несвоевременную отчетность. В отличие от пеней, штраф начисляется один раз, но сумма может быть значительной.
Основные ситуации, когда селлер платит штраф или пени
1. Не внес авансовый платеж по УСН
Сроки авансов по УСН:
- За 1 квартал – до 28 апреля
- За полугодие – до 28 июля
- За 9 месяцев – до 28 октября
Если последний день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Что будет, если опоздать:
Пени начисляются с первого дня просрочки. Пример расчета:
ИП на УСН заработал за 1 квартал 1 млн ₽. Ставка налога – 6%, налог = 60 000 ₽.
Платеж просрочен на 6 дней, ставка ЦБ – 16%.
Пени: 60 000 × 1/300 × 16% × 6 = 192 ₽
Важно: Платеж – это ещё не всё. До 25 апреля надо подать уведомление в налоговую о списании с ЕНС (единого налогового счета). Если не подать – налог считается неуплаченным, даже если деньги есть.
2. Просрочка налога по УСН за год
Годовой налог нужно уплатить до 28 апреля следующего года. За просрочку – пени по той же формуле. Чем дольше затягиваете, тем больше платите.
Пример:
ИП не заплатил 100 000 ₽ налога по УСН в срок. Просрочка – 30 дней, ставка ЦБ – 21%.
Пени = 100 000 × 1/300 × 21% × 30 = 2 100 ₽
3. Неполная уплата налога
Многие селлеры ошибочно считают доходом сумму, которую реально получили от маркетплейса. Но налоговая база – вся сумма продаж, до вычета комиссии и логистики.
Ошибка:
Продано на 1 000 000 ₽, получено от маркетплейса 700 000 ₽ (после вычетов).
Налоговая считает базу = 1 000 000 ₽, даже если селлер заплатил налог с 700 000 ₽.
Разницу сочтут занижением, начислят штраф 20–40% от недоимки и пени.
При УСН «Доходы минус расходы» комиссии можно включать в расходы. При УСН «Доходы» – нельзя.
4. Не подана декларация по УСН
Срок для ИП – до 25 апреля следующего года. Даже если налог уплачен, декларация обязательна.
Санкции:
- Штраф – 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (максимум – 30%)
- Минимум – 1 000 ₽, даже если налог равен нулю
Если декларации нет 20 рабочих дней после срока – налоговая может заблокировать расчётный счёт.
5. Просрочка налога по АУСН
При АУСН налоги платятся ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.
Если не платить:
- Пени – как по УСН
- Штраф – 20% или 40% от суммы, если налог не уплачен или занижен
Советуем подключить уведомления в личном кабинете налогоплательщика, чтобы не забыть.
6. Не уплатили страховые взносы
Взносы ИП за себя:
- Фиксированные – до 28 декабря текущего года
- Дополнительные (если доход выше 300 000 ₽) – до 1 июля следующего года
За сотрудников:
- До 28 числа месяца, следующего за отчетным
- Взносы на травматизм – до 15 числа
Ответственность:
- Пени – всегда
- Штраф 20% – если сумма занижена или неуплата по вине ИП
Пример:
ИП занизил взносы на 15 000 ₽, налоговая выявила это через 70 дней.
Штраф: 15 000 × 20% = 3 000 ₽
Пени за 75 дней: 15 000 × 1/300 × 21% × 75 = 787,5 ₽
Итого: 3 787,5 ₽
Как оплатить штрафы и пени
Самый удобный способ – онлайн через сайт налоговой:
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через сервис «Пополнение ЕНС»
Нужно ввести ИНН, ФИО, сумму – и оплатить картой без комиссии.
Чек-лист: как не попасть на штрафы
- Отслеживайте сроки уплаты авансов по УСН: 28 апреля, 28 июля, 28 октября
- Годовой налог по УСН – до 28 апреля
- Считайте налоговую базу правильно: учитывайте всю выручку, а не поступления на счёт
- Подайте декларацию по УСН до 25 апреля
- Налог по АУСН – каждый месяц до 25 числа
- Платите фиксированные и дополнительные взносы ИП – до 28 декабря и 1 июля
- За работников – взносы ежемесячно до 28 числа
Вывод
Разобраться в налогах – обязательный навык для любого селлера. Ошибки обходятся дорого, даже если они допущены по незнанию.
Следите за блогом Seller Mate – у нас только актуальные и полезные материалы для продавцов на маркетплейсах.
