# НДС для селлеров на маркетплейсах в 2026 году: кто платит и как готовиться

> С 2026 года селлеры на УСН с доходом выше 10 млн ₽ станут плательщиками НДС. Разбираем ставки, лимиты и шаги подготовки для Ozon, Wildberries и др.

Seller Mate, блог для продавцов Wildberries · Финансы · опубликовано 01.11.2025 · https://sellermate.io/blog/tpost/19g3iyk7x1-nds-dlya-sellerov-na-marketpleisah-v-202

Платить НДС в 2025 году обязаны все селлеры на УСН, если их доход превысил **60 миллионов рублей в год**. Осенью Госдума рассмотрит законопроект Минфина № 1026190−8, который предполагает снижение лимита по НДС до 10 миллионов. А это значит, что селлеры, которые в 2025 году заработали больше этой суммы, в 2026 году будут платить НДС. По этому же законопроекту ставка НДС увеличится до **22%**.

После обсуждения закон еще может измениться. Но если его примут до **1 декабря 2025 года**, то новые правила вступят в силу с **1 января 2026 года**.

Будем надеяться, что что-то изменится в лучшую сторону, но чтобы быть готовыми ко всем, мы написали эту статью так, как будто новые правила уже приняты.

### Кто теперь обязан платить НДС

До сих пор селлеры на УСН могли радоваться: НДС касался только тех, кто на **общей системе (ОСНО)**, либо тех, кто перевалил за 60 миллионов в год.

С 2026 года все поменяется.

Теперь все продавцы на УСН, чья выручка за год превышает 10 миллионов рублей, обязаны платить НДС.

То есть если в 2025 году вы заработали:

- **9,9 млн** ₽ – спокойно живете **без НДС**.
- **10,1 млн** ₽ – в 2026 году **становитесь плательщиком НДС**.

Это касается и тех, кто продает физическим лицам, и тех, кто работает с компаниями.

### Какие ставки НДС теперь действуют

По новому законопроекту (если его примут) базовая ставка составит **22%**.

Но на практике есть три категории ставок:

- **0%** – для **экспорта** и некоторых особых операций (например, продаж за рубеж или медицинских товаров).
- **10%** – для **социально значимых товаров**: детские вещи, продукты, лекарства.
- **22%** – для **всего остального**.

Если вы продаете обычные товары на маркетплейсе – почти наверняка у вас будет ставка **22%**.

### Как УСН-селлеру платить НДС: есть два варианта

Если вы на УСН и превысили лимит, у вас есть два пути.

Они отличаются тем, как вы считаете налог и можете ли вы уменьшать его за счет входящего НДС.

#### Вариант 1. Стандартная ставка (**0%**, **10%** или **22%**) с вычетами

Вы платите НДС по обычной ставке, но можете **вычитать НДС, который заплатили при закупках, логистике, услугах**.

Это удобно, если вы работаете с поставщиками, которые тоже с НДС – вы просто «зачитываете» налог, и итоговая сумма к оплате становится меньше.

Пример:

Вы купили товар у поставщика за **100 000 ₽** + НДС **22%** (**22 000 ₽**).

Продаете на Wildberries за **200 000 ₽** (в том числе НДС **22%** – **36 066 ₽**).

К оплате в бюджет идет 36 066 − 22 000 = **14 066 ₽**.

#### Вариант 2. Пониженная ставка – **5%** или **7%**, но без вычетов

Здесь вы платите налог по маленькой ставке, зато **не можете уменьшить его на входящий НДС**.

- Если ваш доход до **250 млн** ₽ – ставка **5%**.
- Если доход от 250 до **450 млн** ₽ – ставка **7%**.
- Если выше **450 млн** ₽ – вы **теряете право на УСН** и переходите на ОСНО.

Вы продали товаров на **10 млн** ₽.

При ставке **5%** НДС = 10 000 000 × **5%** = **500 000 ₽**.

**Просто и понятно**, без лишних расчетов.

### Как понять, что вам выгоднее – стандартная ставка или пониженная

Ориентируйтесь на то, **сколько ваших расходов облагается НДС**.

- Если более **75% закупок и услуг с НДС**, то стандартная ставка с вычетами чаще выгоднее.
- Если вы закупаете у поставщиков **без НДС** (например, физлиц или самозанятых), то пониженная ставка **5%** или **7%** будет проще и дешевле.

Совет: посчитайте оба варианта на своих данных. Иногда кажется, что **5%** – это лучший варинат, но если у вас большие расходы с НДС, выгоднее стандартная ставка.

### Как подготовиться к НДС заранее

Если вы понимаете, что в 2025 году точно перевалите за **10 млн ₽**, не ждите сюрпризов от ФНС.

Подготовьтесь заранее – вот чек-лист:

- Получите **электронную подпись (УКЭП)**.
- Без нее вы не сможете работать с электронным документооборотом и сдавать отчетность.
- Подключите **ЭДО**.
- Это система, через которую вы будете обмениваться счетами-фактурами и УПД.
- Популярные варианты: Диадок, СБИС, Точка Банк ЭДО, Сфера Документы и др.
- Убедитесь, что **ваш маркетплейс принимает выбранный вариант**.
- Настройте **личный кабинет на маркетплейсе**.
- Укажите, что вы стали плательщиком НДС, и задайте ставки в карточках товаров. Если не указать, площадка подставит стандарт – **22%**.
- Сообщите **поставщикам и партнерам**.
- Если вы начали работать с НДС, вашим контрагентам важно знать это для вычетов.
- Пересчитайте цены.
- Решите, будете ли включать НДС в цену или добавите его сверху.
- Чтобы **не потерять маржу**, заранее просчитайте новую стоимость с налогом.

### Как считается НДС на маркетплейсах

Маркетплейсы, такие как Wildberries и Ozon, действуют как посредники между вами и покупателем. И **платить НДС должен именно вы**, как продавец.

База для расчета НДС – это **сумма, которую покупатель платит за товар вместе со скидками и акциями**. Если маркетплейс компенсирует участие в акции – НДС начисляется и на компенсацию. А вот **компенсации за порчу или потерю товара не облагаются НДС**.

#### Как посчитать, если цена уже включает НДС

Формула:

**НДС = Цена × Ставка / (100 + Ставка)**

Цена товара – **1 220 ₽**, ставка – **22%**.

НДС = 1 220 × 22 / 122 = **220 ₽**.

То есть без НДС – **1 000 ₽**, налог – **220 ₽**.

### Документы, которые теперь нужны селлеру

#### 1. УПД – универсальный передаточный документ

Это **главный документ для работы с НДС**. Бывает двух видов:

- **УПД-1** – заменяет счет-фактуру и накладную (используется при продаже товара).
- **УПД-2** – только накладная (например, при передаче товара на склад).

#### 2. Книга продаж и книга покупок

- В **книгу продаж** заносятся все ваши реализации с НДС – розница, опт, компенсации, авансы.
- В **книгу покупок** – все покупки, по которым можно взять вычет (если у вас стандартная ставка).

Если у вас пониженная ставка **5%** или **7%** – книгу покупок можно не вести, вычеты не применяются.

#### 3. Сводная справка по рознице

Если вы продаете физлицам (а на маркетплейсе это почти всегда так), нужно составлять **сводную справку по розничным продажам**. Это документ, который заменяет счета-фактуры для большого количества мелких покупок. **Составляется раз в месяц** на основе отчетов площадки.

### А что делать с авансами, акциями и возвратами

- Авансы. Если покупатель оплатил товар, а вы еще не отгрузили, – **НДС начисляется на сумму аванса**.
- Акции и скидки. Если маркетплейс компенсирует участие в акции, **с компенсации тоже начисляется НДС**.
- Возвраты. При возврате товара покупателем вы можете уменьшить налог, оформив **корректировочный документ (УКД)** и внеся изменения в книгу покупок.

### Отчетность и сроки

Сдавать декларацию по НДС нужно **ежеквартально**, даже если продаж с налогом не было.

#### Сроки подачи декларации:

- I квартал – до 27 апреля
- II квартал – до 27 июля
- III квартал – до 27 октября
- IV квартал – до 25 января

Если день сдачи выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

#### Сроки уплаты:

Платить НДС нужно **тремя равными частями**, до **28-го числа каждого месяца** квартала, следующего за отчетным.

Например, за 1-й квартал:

- 1-й платеж – до 28 апреля
- 2-й – до 28 мая
- 3-й – до 28 июня

Оплата идет через **единый налоговый счет (ЕНП)**.

### Как сдать декларацию по НДС

Декларация сдается **только в электронном виде**.

Это можно сделать:

- через сервис ФНС «Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности»;
- через онлайн-бухгалтерию (например, Контур, Мое дело, Эльба, Точка и др.).

Если отправите бумажную декларацию, налоговая просто не примет ее и **выпишет штраф**.

#### Вместо заключения

НДС – страшное слово, но до момента, пока вы не разберетесь, как он работает. Главное – не откладывать подготовку. Проверьте свою выручку за 2025 год, выберите подходящую ставку и настройте процессы заранее. Так вы войдете в 2026 год уверенно, **без паники и штрафов** – и сможете сосредоточиться не на налогах, а на росте продаж.

---

Источник: [НДС для селлеров на маркетплейсах в 2026 году: кто платит и как готовиться](https://sellermate.io/blog/tpost/19g3iyk7x1-nds-dlya-sellerov-na-marketpleisah-v-202) — Seller Mate.

Посчитать то же по своему магазину — по каждому товару и по фактическим удержаниям из отчётов WB — можно в Seller Mate: https://app.sellermate.io/register?utm_source=ai&utm_medium=md&utm_campaign=19g3iyk7x1-nds-dlya-sellerov-na-marketpleisah-v-202